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好消息!員工出差費用可以抵扣進項稅啦

2019-07-25稅務服務

2019年4月1日開始,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣了,也就是說,公司員工出差取得的,注明其身份信息的國內航空運輸電子客票行程單、電子普票、鐵路車票、公路和水路等其他客票,都可以抵扣,前提是票據符合要求,那么,有哪些要求呢?

舉例說明:

公司員工A上個月乘坐飛機去南京出差,來回機票價3000元,燃油費附加300,進項稅額的計算就是(3000+300)/(1+9%)*9%=272.48元

比如員工B乘坐火車去上海出差,火車票來回是500元,這部分進項稅額就是500/(1+9%)*9%=41.28元

再比如員工C乘坐長途汽車到石家莊出差,并取得主營C身份信息的車票,來回車票是300元,那這部分進項稅額就是300/(1+3%)*3%=8.74元

如果員工收到電子普通發票,則根據發票上注明的稅額進行計算。

悟空財稅提醒大家國內客運服務進口稅的抵扣應注意:

1.三類可抵扣發票:增值稅專用發票;電子增值稅普通發票;國內航空運輸電子線路、鐵路客票、公路客票、水路客票及旅客身份信息

2.除增值稅電子普通發票和增值稅專用發票外,其他的旅客運輸扣稅憑證必須注明旅客身份信息,納稅人手寫無效;像部分汽車票是沒有旅客信息的,但用手寫上在票據上也是不能抵扣的;增值稅普通發票不能抵扣;國內航空電子客票行程單能抵扣的是票價和燃油附加費,民航發展基金不能抵扣

3.進項稅額抵扣時必須符合增值稅進項抵扣的基本規定,像用于免稅、簡易計稅的是不能抵扣的,用于獎勵優秀員工等集體福利的也不能抵扣,員工自己個人消費的更不能抵扣

4.如果單位是安排勞務派遣出差的,那么勞務派遣單位是不能進行抵扣的,而是由用工單位抵扣進項稅額;同時要清楚只能抵扣國內旅客運輸服務,境外旅客運輸服務不可抵扣,也就是機票上標記國際兩個字兒的是不可以抵扣的

5.取得注明旅客身份信息的國內航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)/(1+9%)*9%,火車票沒有燃油附加費一說,只要是有旅客身份信息的,進項稅額=票面金額/(1+9%)*9%

6.公路、水路等其他客票的,也沒有燃油附加費,計稅合計金額即為票面金額,但是和飛機、火車的抵扣稅率不一樣,是按照3%進項抵扣的,進項稅額=票面金額/(1+3%)*3%

來源:掘金企服http://www.tqumf.club/
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